Pour liquider sa retraite de base à taux plein, il faut avoir cotisé un certain nombre de trimestres. Oui mais que faire si il en manque, par exemple à cause des années d’études.
Rachat de trimestres, pour qui ?
Les salariés, artisans, commerçants, professionnels libéraux, âgés entre 20 ans et 66 ans, peuvent racheter des trimestres au titre des années d’études supérieures validées par un diplôme et des années civiles d’affiliation validées par moins de 4 trimestres. Les fonctionnaires, âges entre 20 ans et 59 ans, peuvent aussi racheter des trimestres mais seulement pour leurs années d’études supérieures.
Au total, 12 trimestres peuvent être rachetés.
Le tableau ci-dessous donne le montant à verser pour le rachat d’un trimestre. Il est déterminé en fonction de l’âge du demandeur, de son revenu brut annuel et de l’option de rachat choisie : taux de liquidation seul ou taux et durée d’assurance. En revanche, ce tableau ne concerne pas les fonctionnaires.
La première option permet d’augmenter le taux de liquidation de la retraite de base. Les trimestres rachetés permettent d’atténuer les effets de la décote, voire de la supprimer (rachat de tous les trimestres manquants) et, ainsi, de faire liquider la retraite à taux plein.
La deuxième option, plus coûteuse, permet de prendre en compte les trimestres rachetés pour déterminer le taux de liquidation de la retraite ainsi que la durée d’assurance. Cela évite de subir, en plus de la décote, un coefficient de proratisation trop élevé, voire de ne pas en subir du tout en cas de rachat de tous les trimestres manquants.
Dans les deux cas, le rachat de trimestre dans le régime général augmente automatiquement le montant des retraites complémentaires Arrco et Agirc.
Exemple rachat de trimestre :
Jean perçoit un salaire annuel brut de 35 000 €. Pour racheter des trimestres (taux + durée d’assurance), il doit verser une somme de:
- 2 775 € par trimestre, s’il est âgé de 30 ans (35 000 € x 7,93 %) ;
- 4 417 € par trimestre, s’il est âgé de 45 ans (35 000 € x 12,62 %) ;
- 6 118 € par trimestre, s’il est âgé de 60 ans (35 000 € x 17,48 %).
Ce sont les montants que Jean devra verser l’année du rachat. En réalité, il lui en coûtera bien moins cher. Pour le calcul de l’impôt sur ses revenus, il peut déduire de ses salaires, les sommes versées au titre des rachats de trimestres. Si le montant est supérieur à ses salaires, le déficit constaté est imputable sur son revenu global sans limitation. Et si le revenu global est insuffisant pour absorber totalement le déficit, le reliquat peut être imputé sur le revenu global des 6 années suivantes.
Crédits : N.Jouaudin – webfigaro
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